Компания Heritage Group на рынке с 2004 года. Дистанционное открытие компаний и банковских счетов.
Внимание!!!

У вас отключены JavaScript и Cookies!

Для полноценной работы сайта Вам необходимо включить их!

Главная   /   Налоговое планирование с участием нерезидентов

Налоговое планирование с участием нерезидентов

Налоговое планирование с участием нерезидентов широко применяется крупными и средними российскими компаниями. В основном используются следующие способы:

1. Различные выплаты в адрес нерезидентов, которые:

  • Можно отнести на затраты;
  • Не облагаются НДС и налогом на удержание доходов нерезидентов;
  • Не требуют дополнительного резервирования.

Эти выплаты можно  разделить на две большие группы. Это:

А. Доходы, по которым можно получить льготы согласно соглашениям об избежании двойного налогообложения;

Б. Все прочие доходы.

К группе А относятся, прежде всего, выплаты процентов по займам. Это очень распространенный способ налогового планирования, который позволяет быстро заводить и выводить из страны ресурсы под видом займов, а также относить выплату процентов на затраты. У России со многими странами заключены Соглашения об избежании двойного налогообложения, которые подразумевают нулевую ставку налога у источника при выплате процентов за рубеж.

Кроме того, к этой группе можно отнести и выплату роялти. Однако эти платежи имеют несколько больше ограничений. Товарный знак (или торговая марка) должен быть зарегистрирован в Роспатенте, а размер выплат не должен отличаться от рыночного более чем на 20%. Если отклонение более значительно, то налоговые органы имеют право проверять правильность цен по сделкам. И, наконец, выплаты роялти в пользу нерезидентов облагаются налогом на добавленную стоимость.

К группе Б относятся оплата услуг нерезидентов, и выплаты по договорам перестрахования. Этот вид выплат значительно упростился в последнее время. Согласно Главе 25 НК РФ выпалты по перестрахованию, уплачиваемые иностранному партнеру, не признаются доходами от источников в РФ.

2. Ситуационное применение налогового планирования:

Например, если организация ведет деятельность по купле-продаже ценных бумаг в РФ.Если этим занимается брокер, то налог с прибыли составит 24%. Если же такую деятельность осуществляет компания, зарегистрированная в стране, с которой Россия подписала Соглашение об избежании двойного налогообложения, то доход за вычетом брокерской комиссии может быть перечислен за территорию РФ без налога.

Или экспортно-импортная деятельность - когда товар покупается в европейской стране, и продается в Африку. При этом постоянное представительство ни в одной стране не возникает. Это означает, что, если данную деятельность осуществляет российская компания, то прибыль будет облагаться налогом. А вот если все операции осуществляются от лица оффшорной компании - налогом на прибыль ее доход облагаться не будет.

3. Использование местных налоговых льгот:

Согласно Главе 30 НК РФ, если иностранная компания не ведет деятельности на территории РФ и не имеет постоянного представительства, то она освобождается от налога на имущество, не относящееся к недвижимости. Соответственно, нужно правильно планировать, на чьем балансе учитывать имущество - например, эксплуатируемое по договору лизинга между резидентом и нерезидентом РФ.

Конечно, невозможно перечислить в одной статье все примеры использования компаний-нерезидентов в налоговом планировании. Правила игры постоянно меняются, но одно остается постоянным - использование европейских и оффшорных компаний в налоговом планировании остается выгодным и надежным инструментом.

 

 

 

Все новостиНовости
14 мар 2017
Азербайджанское правительство на законодательном уровне запретило компаниям из некоторых оффшорных зон приобретать ценные бумаги страны.
13 мар 2017
Мы уже писали о том, как правительства всего мира ведут неравный бой, с переменным успехом против виртуальных денег. Порой кажется, что у криптовалют разных мастей не остается шансов на выживание.
10 мар 2017
Панамская фирма Mossack Fonseca стала участницей грандиозного скандала, в который были замешаны политики и знаменитости более чем из 50 стран.
09 мар 2017
Швейцария вообще и швейцарские банки в частности издавна славятся своей независимостью, даже можно сказать неуправляемостью.